Fiscalité en Belgique : Le guide complet pour les expatriés français

Bienvenue dans le "pays où l'impôt est roi"... mais pas pour tout !

On ne va pas se mentir : la Belgique possède l'une des pressions fiscales sur le travail les plus élevées de l'OCDE. Pour un Français habitué au système hexagonal, la première fiche de paie belge peut provoquer un petit "choc thermique". Cependant, si l'impôt sur le salaire est lourd, la fiscalité sur le patrimoine est historiquement beaucoup plus douce qu'en France (pas d'IFI, pas de taxe sur les plus-values d'actions normales).

En 2026, la fiscalité belge reste un sujet complexe pour les nouveaux arrivants. IPP, précompte, additionnels communaux... Voici les clés pour comprendre où part votre argent et comment optimiser votre situation.

1. L'Impôt des Personnes Physiques (IPP) : Comment ça marche ?

Contrairement à la France qui utilise le quotient familial pour adoucir les tranches, la Belgique taxe chaque individu, avec des barèmes progressifs qui montent très vite.

Le Précompte Professionnel (Prélèvement à la source)

En Belgique, l'impôt est prélevé à la source mensuellement par votre employeur. On l'appelle le précompte professionnel. Ce montant est une avance sur votre impôt final.

• Avantage : Pas de grosse somme à sortir en fin d'année.
• Inconvénient : Le salaire net perçu est souvent bien inférieur au brut (parfois 40 à 50% de différence).

Les Tranches d'Imposition (Barème progressif)

Voici à titre indicatif les tranches d'imposition (sur le revenu net imposable) :

Tranche de revenus (Base annuelle)	Taux d'imposition
De 0,01 € à 15.820 €	25 %
De 15.820 € à 27.920 €	40 %
De 27.920 € à 48.320 €	45 %
Au-delà de 48.320 €	50 %

Note importante : Chaque contribuable bénéficie d'une quotité exemptée d'impôt (environ 10.570 € pour un isolé, plus si vous avez des enfants à charge). Vous ne payez pas d'impôt sur cette première partie de vos revenus.

2. Le Nouveau Régime pour Impatriés (RSIP/RSII)

Depuis le 1er janvier 2022 (réforme fiscale), le célèbre "statut spécial" a été remplacé par un régime plus encadré mais toujours attractif pour les profils qualifiés.

Si vous êtes recruté directement à l'étranger pour travailler en Belgique, vous pouvez bénéficier de ce régime si vous remplissez deux conditions cumulatives :

1. Seuil de rémunération : Avoir un salaire brut annuel supérieur à 75.000 € (hors primes et avantages).
2. Lien avec l'étranger : Ne pas avoir habité à moins de 150km de la frontière belge les 5 dernières années.

L'avantage fiscal ? Votre employeur peut vous verser jusqu'à 30 % de votre rémunération brute (plafonné à 90.000 €/an) sous forme de remboursement de frais forfaitaires. Cette somme est totalement exonérée d'impôts et de sécurité sociale.

• Durée du régime : 5 ans (renouvelable 3 ans).

3. Optimiser sa déclaration : Les déductions à ne pas rater

La déclaration annuelle (via Tax-on-web) permet de récupérer une partie du trop-perçu. Voici les niches fiscales les plus courantes pour les expatriés :

• Frais de garde d'enfants : Déductibles jusqu'aux 14 ans de l'enfant (crèches, stages de vacances, garderie scolaire).
• L'Épargne-Pension : Un produit financier très populaire. Vous placez jusqu'à 1.000 € par an, et l'État vous offre une réduction d'impôt de 30% sur ce montant.
• Les Titres-Services : C'est le système pour employer une aide-ménagère légalement. Non seulement l'heure ne coûte pas cher (environ 9€ ou 10€), mais elle est en plus déductible fiscalement (selon la région : Bruxelles, Wallonie ou Flandre).
• Dons aux œuvres : Déductibles à partir de 40 € par an.

4. Le "Paradis Fiscal" Belge : Patrimoine et Capital

Si le travail est taxé, le capital l'est beaucoup moins qu'en France. C'est souvent ce qui motive l'expatriation des entrepreneurs et rentiers.

1. Pas d'IFI : Il n'y a pas d'Impôt sur la Fortune Immobilière en Belgique (seule une taxe sur les comptes titres de plus de 1M€ existe).
2. Plus-values sur actions : Si vous gérez votre portefeuille en "bon père de famille", les plus-values réalisées à la revente d'actions sont exonérées d'impôt (0%). C'est une différence majeure avec la "Flat Tax" française.
3. Assurance-vie : La fiscalité est différente (taxe à l'entrée ou à la sortie), il est conseillé de consulter un courtier pour adapter vos contrats français.

5. Spécificités locales et Pièges

La Taxe Communale (Les centimes additionnels)

Attention, votre impôt final dépend de votre adresse ! Chaque commune ajoute une surtaxe à l'impôt fédéral.

• Bruxelles-Ville, Ixelles, Uccle : Taux souvent autour de 6% à 7%.
• Communes côtières (Knokke) : Taux très bas (parfois 0%).
• Note pour les non-résidents : Si vous travaillez en Belgique mais vivez en France, un taux forfaitaire de 7% est appliqué.

La Convention Fiscale France-Belgique

C'est le point qui inquiète le plus. La règle de base est simple : on ne paie pas deux fois.

• Revenus du travail : Taxés en Belgique (pays d'exercice).
• Revenus immobiliers français : Si vous louez un appartement à Paris, ces revenus sont taxés en France. MAIS, vous devez les déclarer en Belgique pour le calcul du "taux effectif" (réserve de progressivité). En clair : ils ne sont pas taxés, mais ils font monter votre taux d'imposition sur vos revenus belges.

Le calendrier fiscal de l'expatrié

1. Janvier - Décembre : Prélèvement mensuel du précompte sur salaire.
2. Mai - Juin : Vous recevez votre "proposition de déclaration simplifiée" ou devez vous connecter à MyMinfin via Itsme.
3. 15 Juillet : Date limite classique pour la déclaration en ligne.
4. Octobre - Décembre (N+1) : Réception de l'Avertissement-Extrait de Rôle (le calcul final). Soit vous êtes remboursé, soit vous devez payer un complément.

Conclusion

La Belgique est un pays de contraste fiscal : dur avec les salariés, doux avec les investisseurs. Pour votre première année, surtout si vous arrivez en cours d'année (année fiscale scindée), il est vivement conseillé de faire appel à une fiduciaire ou un comptable spécialisé pour éviter les erreurs de la déclaration "Spéciale Non-Résidents".

Une fois le système dompté, vous profiterez pleinement de votre nouvelle vie !